信用社案件专项治理调研报告

下面是小编为大家整理的信用社案件专项治理调研报告,供大家参考。

　信用社案件专项治理调研报告

　 省联社××办事处：

　根据省联社××办事处工作布置，根据《××省农村信用社案件专项治理工作方案》、 《关于在全省开展案件专项治理大检查的通知》、 《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》与《××省联社××办事处辖内农村信用社案件专项治理“回头看”互查方案》的要求，××信用联社构成检查小组从 20*年 8月

　7 日至 20*年 8 月 14 日通过现场检查、内查外对、个别座谈等方式对××县联社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查。被检查单位有联社机关、联社营业部、××信用社。现将检查有关情况汇报如下：

　一、总体概况

　××县联社辖信用社（含联社营业部）网点*个，现职工总数*人（不含内退*人）。于 20*年实行统一法人一级核算，截止20*年 6 月末，各项存款余额*万元，比上年末净增*万元，各项贷款余额*万元，较年初下降*万元，存贷比为*%。各项业务收入*万元，较上年同期减少*万元，股本金*万元，资本充足率为*%。

　二、本次检查情况

　（一）案件专项治理“回头看”工作自查情况

　××

　县联社根据省联社《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》与银发［20*］18 号文件要求，组织辖内信用社开展了案件专项治理“回头看”

　自查工作，全县各信用社全面开展了自查工作，并上报了自查材料。联社成立了由联社监事长任组长，稽核部门负责人为主查的案件专项治理检查组，并于 20*

　年 5 月底至 6 月初对辖内 5 家信用社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查，发现跨地区贷款 22 笔，抵押无效 3 笔，转移资金用途 13 笔，违规垫付承兑汇票保证金及大额抵债资产风险等不一致程度问题，但均未见各信用社整改情况反馈报告。

　（二）案件查处情况

　1、未建立案件防范与查处制度，未建立领导办案制度。

　2、案件查处工作重视程度不够。（1）××案件查处工作：此案目前尚在查处中。经查该案件暴露后，联社未能成立相应的案件查处小组，未制定案件处置方案与处置措施，未针对性进行必要的整改工作，对有关责任人处理不到位、不及时。另根据案件查处反馈情况，××联社也未对其中暴露出的涉及商业贿赂、私设小金库与生活作风等一些重大问题提出处置措施与整改意见。（2）城郊信用社原主任××*因在 20*年 2 月 9 日、10 日参入赌博，受到公安部门罚款 5000 元处罚与纪委党内严重警告处分，于 20*年 10 月 27 日提出辞职，联社同意后未对其任职其间

　的有关责任进行审计认定，未出具审计报告与审计意见书，无整改反馈意见与联社最后的处理意见，现该同志已辞职。

　（三）内部操纵制度建设与落实情况

　*县联社从完善内控出发，建立了涉及“三会”及高级管理层议事制度方面、工作职责与岗位职责方面、基本业务制度与操作规程方面、保障制度与风险操纵方面各项内操纵度 16 项，并根据制度要求，合理确定了联社的组织分工，建立了比较完善的组织结构，但从事实上际执行中来看，也还有不足之处，要紧表现在：

　1、稽核部门应配备稽核人员 3 人，实际配备 2 人，尚缺编1 人。

　2、离任审计稽核程序不规范，经查 20*年 6 月份共开展离任审计稽核 7 人次，至检查日未见出具离任审计报告、审计建议书，无信用社整改反馈报告。

　3、未建立稽核跟踪检查与责任追究制度。经查 20*年度已离任审计情况，发现 7 个社违规贷款有个贷企用 4 笔，个贷公用 2笔，借名贷款 33 笔，抵押无效 1

　笔，超权限擅自换据 1 笔，涉及责任人 7 人，未建立稽核跟踪登记，未见整改反馈，对有关责任人未明确有关责任，也未对违规事实作出相应处罚决定。

　4、未制定信用社营业期间、守库期间、押运期间防暴预案

　（有突发事件预案）；对安全工作检查基本做到每月一次，但流于形式，内容填写比较简单，不够完整。

　5、财务电脑部对重要空白凭证从购置、管理、领用到记帐都由部门经理一手清，不符合内部制约规定。

　从对××联社及信用社现场检查情况来看，柜面基本操作业务的内操纵度能够很好执行，但对贷款发放程序、抵押手续、三查制度、贷款风险操纵等一些重点环克制度执行上存在薄弱环节，联社自身管理上存在违规与失职现象，表现在信贷基础管理工作薄弱，对信用社存在风险与违规行为不能及时查处与纠正等。

　（四）案件专项治理检查的问题

　××县联社在今年的案件专项治理“回头看”工作中，比较重视，于 20*年 4 月 1 日召开了信用社主任会议，对各信用社贷款风险点进行了排查，共列出了 22

　项贷款风险点，从信用社自查与联社组织的抽查中发现有超比例贷款一笔 500 万元，跨地区贷款二笔 403 万元，转移用途贷款 93 笔 292 万元，抵押手续不规范一笔 185 万元，违规垫付承兑汇票保证金 440 万元，抵债资产风险隐患 2600 万元与信贷基础与会计基础存在薄弱环节等有关问题，对这些问题，从检查组检查情况来看，有些问题已得到整改，有些正在处置，还有一些遗留问题也在手续完善中，但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录，有关信用社未制订相应的风险操纵措施，对整改情况

　也未形成书面的整改报告。

　（五）财务方面存在的问题

　1、固定资产处置不合规。经查联社机关 20*年 12 月处置桑塔纳轿车一辆（原值 200932 元），未做固定资产清理，处置收入购买××长安轿车两辆，购车费用 9 万元，未见报批手续，未入固定资产账，购车经手人，车辆处置人。

　2、1391 科目其它应收款中垫付不合规，处理不及时。（1）联社机关垫付*年个人所得税*元，垫付个人水电费*元；（2）联社营业部 1391 科目垫付 2002 年往常诉讼费*元，垫付抵押贷款费用*元；处理不及时（20*年 4 月处理）。

　3、科目使用不正确、坐支费用，核算不真实。（1）经查联社机关，*年 3 月 1 日与 7 月 20 日，共计收回房屋出租收入*元在 2621 其它应付款科目核算；（2）经查*信用社收回房屋出租收入在 2621 其它应付款科目核算，检查日结存金额 10740 元，20*年度在其坐支费用*元。

　4、贷款利息计收不准确。如联社营业部（1）借款人××*于 99 年 8 月 20 日贷款 10 万元，2001 年 8 月 20 日到期，利率7.425‰，20*年 6 月

　19 日收本金 1 万元，执行利率 7.3125‰，由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按 7.3125‰执行的意见（原息收至 2000、2、9）；（2）借款人××*，*年 12 月 31 日贷款 7.5

　万元，*年 12 月 20 日到期，利率 7.2‰，20*年 12 月 31 日收回，实收利息 6552 元（364 天、未罚息），应收利息 6642 元，少收息90 元。

　5、单位贷款现金收息。如营业部 20*年 9 月 19 日××医药公司现金付贷款利息 25024 元，9 月 19 日县国土资源局现金付贷款利息 2424.20 元。

　6、存款利率执行不规范。（1）经查联社营业部 20*年 7 月28 日，补付××大药房活期存款保证金帐户利息 27000 元，本金 400 万元，时间半年，按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息），该笔业务记账××*，复核××，据说是原联社主任××*打电话要求办理；（2）××信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载，支取时手工补息。如*年 9 月 20 日付××*存款电脑记息 4134 元，手工记息 2675.2元。

　8、会计帐务处理不符合制度规定。经查××信用社（1）往来账付款通知与收账通知直接作记账凭证。如*年 12 月 26 日支付系统汇入××厂货款 5 万元直接记账；（2）销户不符合规定。如××公司*年 12 月申请销户时，信用社未及时结清销户利息，结息期后，该帐户结存利息 13.45 元，12 月 27 日通过现金付出传票支付现金。

　（六）内部操纵方面

　1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间与人员上的分离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；××信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。

　2、空白重要凭证管理不规范。检查联社营业部发现大额支付专用凭证 20*年 4 月 14 日领用 1 份未销账；20*年 7 月 9 日与25日登记作废2本活期储蓄存折，号码为 1755121X与1755134X，装订保管未见作废存折（经查为电脑作废）。

　3、印章保管登记簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；××信用社印章保管登记簿 20*年 5 月 29 日更换新印章后无负责人与保管员签章，主任印鉴章未登记。

　4、会计人员交接手续不全。经检查联社营业部会计人员交接情况，对公业务专柜会计人员 20*年 1-7 月份没有一次交接手续；储蓄会计 20*年 1 月 31 日、2 月 19 日办理交接时无接交人签章。

　5、计算机工作日志记载存在不规范。经检查××信用社日志记载，发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录；如 20*年 4月 5 日抹账一笔现金借方 1500 元，7 月 25 日抹账一笔现金借方200 元，只有经办人签字。

　6、账务核对不及时。经检查联社营业部帐务核对情况；（1）

　20*年 6 月底单位活期存款 108 户，未发出对账单 72 户，收回对账单 10 户，无核对人签章；（2）存放其它同业款项对账单未进行双人核对与签章，存放中行款项 6 月底外帐少 23 元（购买支票手续费与工本费未出账），存放农行款 7 月底内外账不符

　5283*.10 元，对账单未注明未达款项笔数与金额（8 月 10日电话核对相符）；存出保证金帐户 6 月底外账少 1*.50 元（手续费未出账）；（3）社内往来：××社 7 月 15 日一笔 115 元款项未入账；××*社 7 月 4 日上划养老金款 5591 元营业部未出账；7 月 4 日××社与××社串户一笔款项

　5755.23 元。

　7、挂失手续不符合规定。如××信用社 20*年 5 月 25 日沈某活期储蓄存折挂失，金额 400 元，于 5 月 26 日补发。

　（七）信贷方面存在的问题

　1、贷款操作程序不规范，操作风险较大

　（1）20*年前贷款基本未签订借款合同、保证合同，也无借款人身份证复印件等有关资料。检查营业部

　（2）贷款未严格执行审贷分离制度，贷款发放时无调查、审查意见。如营业部借款人××*，20*年 5 月 8 日贷款 3 万元，信贷员、主任为××一人，借款人××*，20*年 1 月 12 日贷款1 万元，责任人：××*，无审查意见。

　（3）借款人签章不规范，贷款手续不严密。营业部如××

　贷款，经手人为××*（据称之其妻子），借款人××*，20*年 3月 20 日贷款 1 万元，责任人：××*，保证人：××*，无担保承诺书或者保证合同，贷款经手人为××*签字，盖章为××*，但章为篆体，签字也较草，均难以辨认，易产生歧义。借款人××*，20*年 3 月 20 日贷款 7000 元，责任人：××*;在办理时，本人签字为许××（其子），柜面未能审查。以上个人贷款均未见有效身份证明。

　（4）贷款合同签订不规范。营业部：借款人××*，20*年 7月 21 日，贷款 5 万元，2008 年 7 月 21 日到期，责任人：××*;贷款人名称不全，合同未盖贷款人章，对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定；借款人××*，法定代表人为××*，20*年 6 月 22 日贷款 45 万元，2007 年 6 月 22 日到期，用途：农产品收购，合同无法人代表签字，未约定结息方法。××信用社：①××××贷款 1 万元，期限为 20*年 1 月 16 日到 2007 年 1 月15 日，责任人××*，未见贷款方签章；②××*贷款 3 万元，期限为

　20*年 10 月 17 日到 20*年 10 月 16 日，用途购铲车，保证人：××*，无保证人身份证复印件及保证承诺书。

　2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险

　（1）抵押贷款手续操作不规范。营业部。如××*有限公司，20*年 4 月 21 日抵押贷款 30 万元，于 2010 年 4 月 21 日到期，

　无公司股东同意抵押决议；借款人××*，20*年 11 月 7 日贷款12 万元（结欠 1 万元），责任人××*，抵押人××*未在抵押合同中签字。借款人××*，20*年 3 月 11

　日抵押贷款 10 万元（结欠 42000 元），责任人××*，抵押合同无抵押人签字，印章不规范。

　（2）抵押合同无效。营业部。①借款人××*，20*年 4 月8 日，抵押贷款 40 万元，于 2007 年 3 月 17 日到期，责任人××*，以房屋作抵押，抵押合同签订日期 20*年 4 月 6 日至 2007年 4 月 5 日，与借据日期不吻合，导致合同无效；20*年 3 月 14日，该户又以同样抵押物再贷款 6 万元，责任人××*，于 2007年 1 月 9 日到期，由于未签订最高额抵押合同，重复抵押导致合同无效；②××*厂，20*年 10 月 14 日抵押贷款 40 万元，以××*

　有限公司房产（评估价 328 万元）作抵押，无抵押人股东决议，该抵押物已于 2002 年 12 月 30 日办理了通常抵押贷款 100万元，重复抵押直接导致后一笔贷款抵押无效。××信用社：①××*贷款 6 万元，期限为

　20*年 4 月 20 日到 20*年 3 月 22 日；用途挖掘机，责任人××*，无借款合同及抵押合同、评估报告，抵押合同签订日期为 2003 年 3 月 27 日到

　20*年 3 月 17 日，该笔转贷后未重新办理抵押手续，未签订抵押合同，抵押无效；②××*贷款 13 万元，期限为 20*年 9 月

　30 日到 20*年 9 月

　22 日，责任人××*，用途龟苗，无借款合同，无评估报告，抵押合同日期为 20*年 9 月 30 日到 20*年 9 月 29 日，借款期限与抵押期限不一致，抵押无效。

　（3）对抵押物品价值审查不严，存在风险隐患。营业部：①抵押品无权威评估报告，价值认定不准确，如××*有限公司，法定代表人：××*，20*年 3 月

　29 日抵押贷款 230 万元，于 2007 年 3 月 15 日到期，用途；购设备，其中 80 万元于 20*年 3 月 15 日到期，该抵押物为动产铂金锅 8 台，估价 350

　万元，存在一定信用风险与市场风险；借款户××*，20*年10 月 26 日以李*...