【县级预算执行其他财政收支情况审计工作报告】关于财政预算执行审计工作报告

县级预算执行其他财政收支情况审计工作报告                                   主任、各位副主任、各位委员：
   我受县政府委托，向县人大常委会报告X年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《X省审计监督条例》的规定，县审计局组织开展了X年度县级预算执行和其他财政收支审计。主要审计了县财政局具体组织县级预算执行，人力资源和社会保障局、市场监督管理局、扶贫开发领导小组办公室、机构编制委员会、发改局、应急管理局等X个县直部门单位的预算执行和预算绩效管理情况，对我县规范政府举债融资行为防控政府性债务风险进行了审计调查。

审计结果表明，X年各级各部门在县委的正确领导下，在县人大的监督支持下，认真贯彻落实党的十九大精神，紧紧围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险的政策目标，坚持稳中求进工作总基调，在加强党风廉政建设、扶贫攻坚、黄河滩区移民迁建、环境综合治理、棚户区改造、支持实体经济发展、保障和改善民生、加强和提高财政资金管理水平等方面精准发力，并取得较好成效。

---收入任务圆满完成。在县财政局、国税局、地税局及其他执收执罚单位的积极协作、共同努力下，全县当年实现一般公共预算收入X万元，完成年初预算的X.X%，较X年增长 X.X%。实现政府性基金收入X万元，完成年初预算的X.X%，较X年增长X.X%；
实现各项社会保险基金收入X万元，完成年初预算的X.X%。

----教育、医疗、社保等项民生政策得到有效落实。X年一般公共预算教育支出、医疗卫生与计划生育支出、社会保障和就业支出分别为X万元、X万元、X万元，分别较X年增长X.X%、X.X%和X.X%。义务教育全面改薄和解决城镇学校大班额工作不断推进，城乡基本医疗保险、医疗体制改革补助及医疗救助，公共卫生服务，退役士兵安置和权益保障等政策得到有效落实。

----人民群众生产生活条件明显改善。X年一般公共预算节能环保支出、城乡社区事务、交通运输支出分别为X万元、X万元、X万元，分别比X年增长X.X%、X.X%、X.X%。通过切实贯彻落实环境保护和节能减排政策，加大城市绿化亮化工程以及城乡道路、城乡管网等基础设施建设力度，群众的生产生活条件明显改善。

----脱贫攻坚及棚户区改造工作稳步推进。X年我县在财政收支仍比较困难、收支矛盾仍比较突出的情况下，通过采取多种方式积极筹集扶贫及棚户区改造资金，加大对脱贫攻坚及棚户区改造投资力度。在县委的正确领导下，在县直各部门、各乡镇及全县干部职工的共同努力下，我县各项精准脱贫、精准扶贫工作稳步推进，滩区移民迁建工作正式启动。

Xx片区拆迁工作顺利完成，部分项目已开工建设。

----财政改革稳步推进。一是强化财政投资评审，拓宽评审领域；
二是不断拓展政府采购领域，严格采购预算约束；
三是政府与社会资本合作模式有效推进。

但同时应该看到，财源结构单一，个别企业大而不强、债务负担沉重，部分乡镇财政自身保障能力较弱，新财源开发难度大，政府债务负担较重仍然是制约我县各项事业健康发展的重要因素。国库集中支付、公务卡结算、项目支出绩效管理等改革措施至X年底未推行在一定程度上影响了我县财政资金管理水平。从今年审计情况看，县级预算执行和其他财政收支中还存在一些违纪违规和管理不规范问题，需要在今后工作中加以改进和纠正。

一、预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题 （一）县财政局具体组织县级预算执行中发现的问题 X.一般公共预算个别项目编制不细化，具体为当年安排县本级办案经费支出X万元、政府采购专项支出X万元，编制预算时未按规定将其细化到具体部门单位和项目。

X.X年初我县被征地农民社会保障金结余X.X万元，当年收入X.X万元，当年支出X万元，至X年底结余X.X万元，被征地农民社会保障金长期未按规定投入使用且累计金额越来越大,一定程度上损害了被征地农民的切身利益。

X.X年通过县自然资源资源局、拆迁办违规返还用地单位土地出让金X.X万元。

X.至X年底滞拨一般公共预算专项资金X.X万元、基金预算专项资金X.X万元共计X.X万元。

X.以拨代支X万元，具体为：总预算X年X-X 月份将新增地方政府债券用于脱贫攻坚资金、县乡交通基础设施奖励专款等X项专项资金共计X万元拨付财政涉农资金整合专户，其中列一般公共预算支出X万元、政府性基金支出X万元。至X年底上述资金仍全部结存在财政涉农资金整合专户。

X.向非预算单位县国税局拨付财政资金X.X万元。

X.预算执行进度不均衡，具体为X年我县一般公共预 算支出X万元，其中：X年X月份支出X.X万元，占全年支出的X.X%。

X.除镇以外，我县其余X个乡镇至X年底占用县级财政资金比X年底增加X.X万元，增长X.X%。乡镇财政占用县级财政资金数额过大且呈快速增长趋势，不仅影响县级财政资金的正常周转，而且易使乡镇产生等靠要的依赖心理。

X.超范围使用教育费附加X万元，具体为X年在教育费附加中列支拨付教育局中等学业水平测试经费、高考经费、教师节经费、义务教育均衡发展验收等经费X万元。

（二）预算执行单位审计中发现的主要问题 为全面揭示人力资源和社会保障、机构编制、市场监督管理、扶贫开发等X个系统（行业）存在的特权思想和特权现象、改革任务推进落实不到位、预算资金管理使用绩效不高等问题，促进落实中央八项规定精神成果巩固拓展，促进重大改革措施落地见效，促进建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度和全面实施绩效管理，省审计厅在全省范围内统一组织了对上述X个行业的预算执行及预算绩效管理审计（调查）。县审计局根据省审计厅统一审计工作方案要求，在省审计厅、市审计局的领导和业务指导下，组织开展了对以上X个单位X年度预算执行、X-X年度预算绩效管理情况的审计或审计调查。另外县审计局根据市审计局预算执行审计工作方案要求，结合以前年度审计工作情况，组织开展了对县发改局、县应急管理局等X个单位X年度预算执行审计。通过审计主要发现以下问题：
----中央“八项规定”精神贯彻落实方面。主要存在无预算或超预算列支公务用车运行维护费、会议费、公务接待费、差旅费、报刊费等X.X万元，会议费、培训费、公务接待费X.X万元列支不规范。未按规定编制培训费、公务接待费、差旅费支出预算，“三公经费”预算编制不明细，办公费、公务用车运行维护费、差旅费等支出预算编制不准确，公务用车未按规定实行定点保险、定点维修、定点加油、定点租赁，未按规定编制年度会议计划和培训计划。未严格落实车辆使用审批制度、登记管理制度，机关与下属事业单位车辆混用等问题。

----改革任务和重点改革事项推进落实方面，主要发现：
（X）县人力资源和社会保障局存在事业单位绩效工资改革进展缓慢，绩效工资激励政策落实不到位。在推进农民工职业技能提升X年行动计划工作中存在未按规定建立培训任务统计和分析报告制度，农民工参保率低，农民务工未按规定签订劳动合同及用工单位拖欠农民工工资。在推进提高就业与创业能力X年规划工作中存在不符合条件人员参加职业技能培训，培训层次低、培训专业与市场需求脱节，培训档案不规范，培训机构职业培训师资力量不达标。稳岗补贴支出未按规定纳入失业保险基金预算管理等问题。

（X）县机构编制委员会存在未按时完成事业单位分类改革任务，对政府购买服务的范围和目录审核工作水平有待进一步提高，“僵尸”事业单位清理不到位，行政审批改革方面联审联批优化服务流程推进缓慢，县人民医院、中医院、妇幼保健计划生育服务中心等X家医院法人治理结构形式上已全部改革到位但运行机制有待进一步提高，校长职级制改革全面完成但运营管理有待进一步规范。

（X）由于近几年县级市场监管系统改革频繁、管理相对人基本信息收集困难等原因，县市场监督管理局未按要求及时将大部分管理相对人监管信息录入X省市场安全信用管理系统，未对行政相对人信用信息实行动态管理,造成对管理相对人信用体系分类不及时或未进行分类的问题。

（X）县扶贫开发领导小组办公室存在贫困户识别不精准、贫困户信息不准确等问题。

----X-X年度预算绩效管理方面。主要发现人力资源和社会保障局项目设立前期论证不充分，项目库建设及管理不完善，未编制绩效目标，未建立资金分配制度或分配方法不科学、不具体，就业补助资金分配信息未公开，未建立制度化、规范化的绩效监控制度，未有效开展绩效监控工作，未建立绩效评价指标框架体系及绩效目标和评价结果公开机制，应完成项目实际未启动或项目未按计划完成等问题。县扶贫开发领导小组办公室未编制“雨露计划”资金总体绩效目标等问题。县发改局负有建设监管责任的县城市供水管网漏损计量、X人制足球场、X镇初级中学综合楼及辅助设施建设、第二人民医院综合楼建设、X镇第一初级中学教学楼及附属设施项目、妇幼保健院公共服务综合楼建设项目等X个专项资金投资项目进度缓慢。

----信息系统及相关业务方面。机构编制实名制管理方面，未按规定公开全县全部单位全部人员实名制信息。截至审计日未将全县X个成立时间X年以上的事业单位纳入事业单位登记管理，已纳入登记管理的事业单位信息更新不及时，对人员超编单位监督管理不到位，混编混岗问题比较普遍，全县事业人员超编 X人。

----决算草案编制及财政财务收支情况方面。主要发现未按规定编制部门预决算，部门决算未按规定公开，专项经费收入未进行单独核算，罚没收入未按规定进行账务处理，往来款项长期挂账，列支不规范发票，未按规定设置固定资产明细账等问题。

(三)规范政府举债融资行为防控政府性债务风险审计调查发现的问题 为深入贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于加强地方政府性债务管理各项规定，切实加强政府性债务管理，县审计局根据省审计厅统一安排，对我县规范政府举债融资行为、防控政府性债务风险进行了审计调查，主要发现我县未按规定制定化解地方政府性债务风险方案，对新增债务控制不力、政府债务增长较快，发改部门审批政府出资项目时未充分考虑财政承受能力，政府债务信息公开不到位，违规签订政府购买服务合同，融资平台公司市场化转型缓慢，用财政资金代融资平台入股X万元，X投资发展有限公司多头开设银行账户等问题。

对本年开展的预算执行审计或审计调查项目，县审计局已根据《审计法》的规定，向被审计单位出具了审计报告、审计调查报告、审计决定书。为充分发挥和提升审计效能，县审计局下一步将督促有关单位严格按照审计报告、审计调查报告及审计决定书的要求，认真整改自身存在的问题。

（四）经济责任审计工作开展情况 X年，县审计局根据《中华人民共和国审计法》规定，经市审计局授权或受县委组织部委托，对XX个乡镇、县直单位共计X名主要党政领导干部经济责任履行情况进行了审计。根据上级审计机关的要求，县审计局X年的党政领导干部经济责任审计工作，彻底改变了过去以财政财务收支为主要内容的做法，将审计内容拓展为贯彻执行党和国家重大经济方针政策及决策部署情况，重大经济决策和制度建立及执行情况，自然资源资产管理情况，重大政府投资项目情况，财政管理情况，机构编制管理和执行情况，履行党风廉政建设第一责任人职责和个人遵守有关廉政规定情况及以前审计发现问题的整改落实情况等诸多方面，经济责任审计的政治站位进一步提高，宏观性进一步增强。通过审计主要发现以下问题：
X.在贯彻执行上级重大经济方针政策和决策部署方面。X个县直单位非税收入征收不到位，其中X个县直单位应收未收X项政府性基金X.X万元，X个乡镇、X个县直单位未能较好完成科学发展观综合考核目标，X个县直单位未能按时完成省政府交办的某项目建设任务。

X.在重大经济决策和制度建立及执行方面。X个乡镇、X个县直单位未按规定制定成文的重大经济事项议事规则、议事规程，X个县直单位内部控制制度不健全、执行不严格。

X.在重大政府投资项目建设及绩效管理方面。X个乡镇未按规定编制政府年度投资计划，X个县直单位未按规定编制本行业长期发展规划、科技发展规划、人才教育和培训计划，X个乡镇某窑厂复垦项目进展缓慢，某乡镇窑厂复耕工程、新村建设工程未按规定通过招标确定施工单位，X个县直单位未按批复用途单独核算专项资金X.X万元，X个县直单位、X个乡镇专项资金X.X万元投入使用不及时，X个乡镇新农村建设资金及窑厂复垦资金X万元管理使用不规范，X个县直单位服务楼项目建设手续不完备。

X.在财政财务收支管理方面。某县直单位X-X年违规出借给X家房地产开发公司资金X万元用于缴纳土地出让金，某乡镇至X年底违规增加地方债务X.X万元，X个乡镇、X个县直单位X-X年虚收空转财政收入或税金X.X万元，X个乡镇X-X年用财政资金垫缴社会抚养费X.X万元，X个乡镇直接列支或拨付派出所、自然资源所、国税分局、地税分局、县直有关单位经费（赞助）及应由企业负担的土地租金、路面硬化工程款、围墙工程款等X.X万元，X个县直单位X-X年用公款偿还历史遗留家属楼建设贷款本息及列支外单位房屋租赁费等X.X万元，X个乡镇、X个县直单位X-X年将补偿款、政法转移支付专款及残疾人就业保障金共计 X.X万元用于单位日常经费支出等，X个乡镇、X个县直单位公务接待费X.X万元列支不规范，某县直单位X年违规向县城市建设综合开发公司出借资金X万元、X年向盛源置业有限公司借款X万元、X年收取天正房地产开发有限公司修路款X万元、X-X年以“水电费”或“管理费”名义收取所属部门资金X万元。

另外还发现漏记固定资产、超范围使用现金、列支不规范发票、以领作支、白条抵库、往来款项长期挂账、多头开设银行账户、未通过政府采购购置固定资产、村级经费拨付不及时、手续不健全支付工程款、无预算拨付财政资金等问题。

X.在机构编制管理和执行方面。X个乡镇、X个县直单位超编进人X人，某单位超出核定编制设立机构。

   X.住建局、交通运输局、林业局所属单位存在的问题。

（X）住建局所属房屋征收补偿办公室X年X月向X明翔发展投资有限公司借款X万元随后出借给局财务，X年X-X月以“人员工资及费用”名义违规收取X家房地产公司资金X万元；
所属市政处X年违规集资X.X万元，X-X年违规出借施工资质并收取管理费X.X万元；
所属园林处X-X年绿化管理人员工资挤占绿化费用X.X万元；
所属设计院X-X年未经审批处置车辆X部取得收入X.X万元、X年未经批准购置公务用车一部价款 X.X万元，所属环卫处工资发放内部控制存在薄弱环节。

（X）交通运输局所属日兰高速超限监测站、运输管理所收取罚款缴库不及时，日兰高速超限监测站至X年底累计滞留罚款X.X万元。所属中通公司X分公司与局机关人员不分、政企关系不清且财务核算不规范；
至X年底漏缴企业所得税X.X万元，审计时已全额补缴。

（X）林业局所属林场公款私存X.X万元、超支招待费X.X万元、挤占森林抚育资金X.X万元、列支不规范发票X.X万元。

（五）鼓励社会投资政策措施落实情况跟踪审计 X年，县审计局根据省审计厅统一安排及市局要求，对我县X年X月至X年X月底鼓励社会投资政策措施落实情况进行了跟踪审计。通过审计发现，我县没有按规定落实投资风险补偿、小额贷款保证保险补贴、企业直接融资奖补等政策，未按规定设立投资引导基金等问题。

对X年党政主要领导干部经济责任审计和鼓励社会投资政策措施落实情况跟踪审计中发现的问题，县审计局在每个审计项目结束后已督促有关单位进行了整改。对因各种主客观原因确实不能立即整改到位的问题，已责令被审计单位制定了整改计划并按照计划进行整改。

二、加强和改进财政管理工作的意见 （一）各级各部门要进一步增强大局意识、宏观意识，不折不扣地执行党和国家的各项经济方针政策和决策部署，确保各项改革任务按时完成，把各项重点改革事项落到实处。

（二）各部门、各单位要进一步建立健全重大经济事项决策制度、内部控制制度，加强政府重大投资项目管理、机构编制管理、自然资源资产管理，主要领导干部要切实履行好党风廉政建设第一责任人职责。

（三）严格按照《预算法》及地方政府性债务管理规定，加强地方政府债务管理，坚决遏制政府债务较快增长势头。同时要进一步加快融资平台公司市场化改革进程。

（四）继续加强和改进预算管理。一是要进一步提高收入预算编制的完整性。二是要做细、做实、做准支出预算。切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目，同时要努力确保支出预算的科学性和准确性。三是强化预算刚性约束。预算一经下达，各部门、各单位必须严格执行，要坚决纠正无预算、无计划拨付或出借财政资金行为。

（五）加快推行国库集中支付、公务卡结算、项目支出绩效管理等项改革措施，进一步提升我县财政资金管理水平及项目支出绩效。

（六）各部门、各单位主要领导要进一步增强财经法纪意识，严格按规定管好、用好财政资金，坚决纠正超标准、超范围支出行为。

(七)各预算执行单位要针对自身存在的问题,查找原因，研究改进措施，进行认真整改。

主任、各位副主任、各位委员，今年的县级预算执行和其他财政收支审计工作，在上级审计机关的正确领导下，在县人大的有效监督和大力支持下，取得了一定成效。今后，县审计局将继续围绕县委、县政府工作中心和群众关心的热点难点问题，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，锐意进取，尽责担当，为促进我县经济高质量发展保驾护航。

汇报完毕，谢谢大家!